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Hacienda cruza datos

01 de Enero del 2020 Noticias Fiscal

Hacienda cruza datos

Hacienda dispone de diversos mecanismos de cruce de datos que le permiten saber si su empresa está declarando todos los ingresos que obtiene, o detectar indicios de que ello no es así (en cuyo caso puede iniciar una comprobación). Así pues, declare todas sus ventas y compútelas en el período de liquidación correcto. 

Vea a continuación cuáles son esas fuentes de información...

Información de clientes

Hacienda puede comparar directamente las ventas declaradas por su empresa (en sus declaraciones de IVA, IRPF o IS) con las compras que declaran sus clientes.  A estos efectos, si vende a empresas establecidas en España:

◦ SII. Los clientes que declaran el IVA mensual deben declarar sus operaciones en el Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII), informando cada cuatro días de todas las facturas que su empresa les remite, independientemente del importe de éstas.

◦ Modelo 347. Los clientes que declaran el IVA trimestralmente deben informar sobre las compras que le hayan realizado a través del modelo 347, siempre que dichas operaciones superen los 3.005,06 euros anuales. En caso de que no superen ese límite, no deben informar de dichas compras.

Empresas extranjeras. Si su empresa vende a empresas extranjeras, Hacienda también dispone de información:

◦ Unión Europea. En caso de clientes de la UE, dispondrá de la información de las adquisiciones que éstos hayan declarado a través de la declaración de operaciones intracomunitarias presentada en su país.

◦ Extranjero. Y en caso de clientes de fuera de la UE, dispondrá de la información que le suministre Aduanas, a través de los DUA (documentos únicos aduaneros) presentados.

Otras fuentes de información

Si sus clientes son particulares, Hacienda no dispondrá de declaraciones de éstos. No obstante, dispone de información indirecta, a través de las entidades financieras:

◦ Los bancos presentan cada año el modelo 170, informando del volumen de cobros mediante tarjeta de crédito o débito de su empresa. Si la proporción de sus cobros con tarjeta respecto a las ventas totales es superior a la proporción declarada por otras empresas de su sector, Hacienda considerará que su empresa no declara parte de sus ventas en efectivo, y podría iniciar una comprobación.

◦ Los bancos también presentan cada año el modelo 196, en el que declaran el volumen de entradas que se han producido en las cuentas de su empresa. Si Hacienda detecta que las entradas son superiores a las ventas declaradas (IVA incluido), puede requerirle para comprobar si hay ingresos sin declarar.

Margen del sector.

Por último, Hacienda también cruza los datos generales de su empresa con los de otras empresas de su sector (datos que obtiene de la propia declaración del Impuesto sobre Sociedades). Si sus márgenes de beneficios son inferiores a los de sus competidores, puede interpretar que no declara todas sus ventas e iniciar una comprobación al respecto.